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Segreto bancario in Austria

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  • Segreto bancario in Austria

    Il segreto bancario austriaco è ancorato nell’art. 38 della legge bancaria (BWG). Conformemente alla norma costituzionale dell’art. 38 par. 5 BWG il segreto bancario può essere modificato solo con maggioranza qualificata, e precisamente con maggioranza di due terzi del parlamento austriaco con un quorum superiore al 50%, come ogni altra norma costituzionale. L’art. 38 par. 5 BWG è esso stesso una norma costituzionale che può essere modificata solo con maggioranza qualificata. In tal modo la norma gode di una maggiore tutela rispetto ad eventuali modifiche e si pone perciò al di sopra delle altre leggi federali, il che conferisce al segreto bancario austriaco un notevole vantaggio rispetto a quello degli altri paesi sopra citati.
    Gli organi dello stato non ricevono alcuna segnalazione. L’obbligo al mantenimento del segreto bancario non sussiste però in caso di procedimenti di diritto penale e di diritto penale tributario così come dinnanzi alle autorità di riciclaggio. Le banche sono allora autorizzate a fornire informazioni su ordinanza giudiziaria e solo a procedimento in corso. In caso di procedimenti penali esteri informazioni vengono passate solo nell’ambito del regolamento di assistenza giudiziaria. Nei processi civili le banche hanno invece diritto di astenersi dal testimoniare.

    Per quanto riguarda l’assistenza giudiziaria internazionale va osservato che tutti gli accordi di assistenza giudiziaria e tutti gli accordi bilaterali prevedono clausole in base alle quali l’Austria non è obbligata a concedere assistenza giudiziaria. Il segreto bancario rappresenta indubbiamente uno dei maggiori interessi per l’Austria.

    Al fine tuttavia di poter tassare i redditi da capitale viene applicata una ritenuta sugli interessi con un’aliquota fissa, la quale viene trattenuta dalla banca e versata direttamente al fisco. Con ciò valgono come già liquidate anche l’imposta sul reddito e un’eventuale tassa di successione. Questa imposta viene anche definita come ritenuta alla fonte.

    L’art. 101 BWG regola le sanzioni penali in caso di infrazione dell’obbligo di segretezza. Essa viene punita con una pena detentiva fino ad un anno.

    Da quanto qui illustrato si evidenzia l’importanza del segreto bancario in Austria, il che risulta da una tradizione centenaria di discrezione riguardo agli investimenti di capitale.
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