Ho letto spesso questa affermazione sul forum: "se apri il conto in usa (in genere per le LLC americane) poi ci paghi le tasse lì". (lasciando intendere che paghereste come una regolare llc basata negli states)
Informandomi mi è sembrato di capire che non sia affatto così (tranne in alcune situazioni) e dunque vorrei sentire il parere degli esperti per capire qual'è la verità.
Vi fornisco due fonti:
Il sunto delle fonti è: non è il conto (o il merchant) a decidere dove paghi le tasse ma da dove la tua società viene effettivamente gestita e produce ricchezza, nel caso concreto non diventi tassabile in USA solo perchè hai il conto della società lì, ma piuttosto nel caso in cui il profitto conseguito dalla LLC è US-source. (quindi se non lo è nulla è dovuto all'IRS)
Ora, se fino a qui siamo tutti d'accordo ed è corretto l'unico punto che si potrebbe contestare non è dal lato IRS ma dal lato banche che richiedono alla società un indirizzo fisico negli USA per aprire il suddetto conto.
Avere un indirizzo fisico significa nei fatti riconoscere che abbiamo una stabile organizzazione negli States, MA questo implica che tutto il reddito che la società produce è US-Souce (effectively connected with a trade or business in the United States) ? Risposta: No.
Se il nostro business avviene completamente fuori dagli States (diciamo per ora tutto fuori, fornitori, depositi e clienti, perchè anche sui clienti c'è un discorso a parte da fare) il nostro reddito non è US-Source indipendentemente da dove venga depositato (conto USA), ma è foreign income.
Quando questo foreign income cozza con la nostra stabile organizzazione?
“You must treat three kinds of foreign source income as effectively connected with a trade or business in the United States if:
An office or other fixed place of business is a material factor if it significantly contributes to, and is an essential economic element in, the earning of the income.”
Dunque, fintanto che l'ufficio che abbiamo negli States (o indirizzo che comunque deve sottoindere la presenza di un ufficio, che abbiamo usato per aprire il conto) non è significativamente coinvolto nella produzione di quel reddito, esso non è tassato in USA.
Potrebbe essere un ufficio ausiliario, amministrativo, e se proprio vogliamo attribuirgli un'incidenza sul nostro operato potremmo dire che quell'ufficio contribuisce ad esempio al 10% sul nostro fatturato per le operazioni che lì vengono svolte (ergo svolte in suolo americano) e pertanto pagheremmo le tasse americane solo su quella percentuale. (ricordate che abbiamo detto che il nostro business è al 100% esterno agli states, quindi in un caso del genere starebbe perfino facendo un regalo allo zio Sam)
Questo è quanto.
Mi piacerebbe poi per chi avesse piacere di approfondire altri aspetti dell'argomento, ma credo che già questo intanto potrà darci da discutere.
Spero nell'intervento degli esperti del forum così che possano dare la loro opinione in merito. Se tutto questo fosse effettivamente coerente e corretto, direi che sarebbe un buon passo avanti per tutti quelli che cercano disperatamente un conto per le loro delaware ecc (poi certo bisogna sempre andare lì fisicamente ma se uno ha un business serio, questo ed altro )
Informandomi mi è sembrato di capire che non sia affatto così (tranne in alcune situazioni) e dunque vorrei sentire il parere degli esperti per capire qual'è la verità.
Vi fornisco due fonti:
Il sunto delle fonti è: non è il conto (o il merchant) a decidere dove paghi le tasse ma da dove la tua società viene effettivamente gestita e produce ricchezza, nel caso concreto non diventi tassabile in USA solo perchè hai il conto della società lì, ma piuttosto nel caso in cui il profitto conseguito dalla LLC è US-source. (quindi se non lo è nulla è dovuto all'IRS)
Ora, se fino a qui siamo tutti d'accordo ed è corretto l'unico punto che si potrebbe contestare non è dal lato IRS ma dal lato banche che richiedono alla società un indirizzo fisico negli USA per aprire il suddetto conto.
Avere un indirizzo fisico significa nei fatti riconoscere che abbiamo una stabile organizzazione negli States, MA questo implica che tutto il reddito che la società produce è US-Souce (effectively connected with a trade or business in the United States) ? Risposta: No.
Se il nostro business avviene completamente fuori dagli States (diciamo per ora tutto fuori, fornitori, depositi e clienti, perchè anche sui clienti c'è un discorso a parte da fare) il nostro reddito non è US-Source indipendentemente da dove venga depositato (conto USA), ma è foreign income.
Quando questo foreign income cozza con la nostra stabile organizzazione?
“You must treat three kinds of foreign source income as effectively connected with a trade or business in the United States if:
- You have an office or other fixed place of business in the United States to which the income can be attributed,
- That office or place of business is a material factor in producing the income, and
- The income is produced in the ordinary course of the trade or business carried on through that office or other fixed place of business.
An office or other fixed place of business is a material factor if it significantly contributes to, and is an essential economic element in, the earning of the income.”
Dunque, fintanto che l'ufficio che abbiamo negli States (o indirizzo che comunque deve sottoindere la presenza di un ufficio, che abbiamo usato per aprire il conto) non è significativamente coinvolto nella produzione di quel reddito, esso non è tassato in USA.
Potrebbe essere un ufficio ausiliario, amministrativo, e se proprio vogliamo attribuirgli un'incidenza sul nostro operato potremmo dire che quell'ufficio contribuisce ad esempio al 10% sul nostro fatturato per le operazioni che lì vengono svolte (ergo svolte in suolo americano) e pertanto pagheremmo le tasse americane solo su quella percentuale. (ricordate che abbiamo detto che il nostro business è al 100% esterno agli states, quindi in un caso del genere starebbe perfino facendo un regalo allo zio Sam)
Questo è quanto.
Mi piacerebbe poi per chi avesse piacere di approfondire altri aspetti dell'argomento, ma credo che già questo intanto potrà darci da discutere.
Spero nell'intervento degli esperti del forum così che possano dare la loro opinione in merito. Se tutto questo fosse effettivamente coerente e corretto, direi che sarebbe un buon passo avanti per tutti quelli che cercano disperatamente un conto per le loro delaware ecc (poi certo bisogna sempre andare lì fisicamente ma se uno ha un business serio, questo ed altro )
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