Riporto in vita questo post per condividere alcune altre informazioni che spesso vengono completamente omesse.
PREMESSA : Quale è il "mantra" ripetuto allo sfinimento su tutti i siti internet ?
"Per essere tax free una LLC Delaware non deve avere conti US o business US"
Sostanzialmente è errato, o se vogliamo profondamente inesatto.
1) Il conto US è assolutamente ininfluente.
2) business US : inesatto e vediamo perché .
Partiamo dalla LLC.
Una LLC "single member" è definita dall'IRS "disregarded entity", ossia non soggetta diretta a tasse US. Questo significa che se un cittadino US forma una LLC per proprio conto, tutto il reddito prodotto andrà tassato direttamente in capo a lui come persona fisica ( a meno che non scelga nello specifico di essere tassato come s-corp).
Questo vale anche e sopratutto per i non US resident ( tutti noi ). Una LLC interamente detenuta da membro non residente non avrà nessuna tassa sui reddito prodotto da pagare in US, tale reddito andrà diretto in capo al membro secondo quanto stabilito dai trattati sulla doppia imposizione.
Ma ci sono dei punti a cui prestare attenzione.
A) Se la LLC è detenuta da holding, questa non deve essere localizzata in un paradiso fiscale; in caso contrario verrà applicata l'income tax US ( 21% ).
B) Se la holding, pur essendo white list, è detenuta per più del 25% da azionisti non residenti nello stesso Paese di incorporazione, di nuovo il trattato non si applica e si paga l'income tax US (21%).
Tasse US.
Negli States vi sono 2 tasse, la sales tax e la income tax.
La sales tax è paragonabile al VAT europeo e varia da uno 0% al 9% e si applica sulle vendite, mentre l'income tax è del 21% e si applica sulla differenza ricavi-costi.
Se la nostra LLC che rispetta i requisiti dei trattati vende a clienti US dovrà quindi pagare la sales tax ma non la income tax.
Se la nostra LLC non soddisfa i requisiti dei trattati e vende a client US dovrà pagare sia la sales tax che la income tax.
PS : se i vostri clienti sono solo altre società LLC del Delaware la sales tax è pari a 0% .
PREMESSA : Quale è il "mantra" ripetuto allo sfinimento su tutti i siti internet ?
"Per essere tax free una LLC Delaware non deve avere conti US o business US"
Sostanzialmente è errato, o se vogliamo profondamente inesatto.
1) Il conto US è assolutamente ininfluente.
2) business US : inesatto e vediamo perché .
Partiamo dalla LLC.
Una LLC "single member" è definita dall'IRS "disregarded entity", ossia non soggetta diretta a tasse US. Questo significa che se un cittadino US forma una LLC per proprio conto, tutto il reddito prodotto andrà tassato direttamente in capo a lui come persona fisica ( a meno che non scelga nello specifico di essere tassato come s-corp).
Questo vale anche e sopratutto per i non US resident ( tutti noi ). Una LLC interamente detenuta da membro non residente non avrà nessuna tassa sui reddito prodotto da pagare in US, tale reddito andrà diretto in capo al membro secondo quanto stabilito dai trattati sulla doppia imposizione.
Ma ci sono dei punti a cui prestare attenzione.
A) Se la LLC è detenuta da holding, questa non deve essere localizzata in un paradiso fiscale; in caso contrario verrà applicata l'income tax US ( 21% ).
B) Se la holding, pur essendo white list, è detenuta per più del 25% da azionisti non residenti nello stesso Paese di incorporazione, di nuovo il trattato non si applica e si paga l'income tax US (21%).
Tasse US.
Negli States vi sono 2 tasse, la sales tax e la income tax.
La sales tax è paragonabile al VAT europeo e varia da uno 0% al 9% e si applica sulle vendite, mentre l'income tax è del 21% e si applica sulla differenza ricavi-costi.
Se la nostra LLC che rispetta i requisiti dei trattati vende a clienti US dovrà quindi pagare la sales tax ma non la income tax.
Se la nostra LLC non soddisfa i requisiti dei trattati e vende a client US dovrà pagare sia la sales tax che la income tax.
PS : se i vostri clienti sono solo altre società LLC del Delaware la sales tax è pari a 0% .
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