Aggiornamento su UAE e Dubai

[fabio]

Se posso intromettermi aggiungo anche che al giorno d'oggi il voler pagare lo 0% e' una cagata pazzesca per due motivi:

1- lo 0% e' solamente sulla carta.
In realtà al lato pratico ovunque quest'aliquota venga imposta ci sono un'enormità di costi occulti che potrebbero tranquillamente essere evitati in una qualsiasi giurisdizione a bassa tassazione. (1/10%)

2- A seguito di contestazioni dagli organi competenti o a seguito di difese per processi penali diventa alquanto difficile difendersi se non hai denunce dei redditi, certo tu non stai evadendo poiché per legge la nazione ove risiedi non impone nessuna aliquota ma non è così semplice farlo accettare in un contenzioso in un paese ad alta tassazione.

Cosa completamente differente qualora tu possa presentare un documento dove risulta che hai pagato X, questo X può tranquillamente essere una cifra irrisoria, 2/5/10% o quello che è ma non fa scaturire dubbi e perplessità.
(Esperienza personale )

BONUS: lato bancario non avrai alcun problema e vivrai sereno e tranquillo, cosa che non accade mai quando punti allo zero.

Esempio pratico per capirci.
Libero professionista che guadagna 100k anno

UAE: 8/10k società (diffidare da chi vi dice 3/4k, alla fine della fiera tra contabilità e rinnovi vari i 10k li spendete )

Tax: 0% (100k sono in esenzione, presa volutamente questa cifra come esempio )

Costi occulti: vita costosa, anche qua, diffidate da chi vi dice che la vita a dubai costa poco.
Una famiglia di 4 persone per vivere normale (4k italiani ) deve mettere in conto 8/10k mese.

Assicurazione sanitaria (variabile in base all'età) famiglia di 4 persone 18/20k anno.

Scuole: 15/25 anno in base al curriculum e al periodo scolastico.

RESOCONTO, ne avete guadagnati 100 e ne avete spesi 150k minimo per vivere …

SLOVENIA: 500/1000€ anno commercialista per una SP

Tax 4%

Sanità pubblica, scuole statali a minimo contributo 1000/1500€ anno

Contributi pensionistici a scaglioni, circa 15K anno

Costo della vita 2k mese

RESOCONTO: considerando i contributi pensionistici come tassa e non come contributi in quanto tali si arriva a 19k anno

Stando larghi vivi bene tutto compreso con 60k anno, 40k rimangono risparmiati dai 100k iniziali.

Potrei fare questo ragionamento per tante altre nazioni (Bulgaria, Romania, Albania, Polonia, Croazia, Belgio, Ungheria, Rep. Ceca) il risultato non cambierebbe)

Morale della favola. Conviene andare a cercare lo 0% con tutti i problemi del caso?

A voi le conclusioni …

Secondo me va anzitutto fatto un distinguo tra giurisdizioni che hanno una CT (anche con aliquota 0%, ad esempio IOM) e giurisdizioni che la CT non ce l'hanno proprio o non ce l'hanno per le societa offshore.

Se la giurisdizione ha una CT anche a zero, hai accesso agli eventuali DTA come qualunque societa locale.
Che l'aliquota sia lo zero di IOM o sia il 9 di UAE o il 12.5 di IE e' alla fine irrilevante perche se si e' trasferito in quella giurisdizione un business che fatturava cifre a sette zeri in Italia non sara' quel poco di CT pagata nella nuova giurisdizione ad evitarti una tanica di vaselina da parte di AdE.

La pianificazione internazionale va strutturata e fatta per tempo.
??????
The flag theory, a parte i nomadi digitali, per un business internazionale significa che non ci deve essere coincidenza tra cittadinanza ( meglio averne due), residenza fiscale, residenza corporate e localizzazione assets. Questo ti permette la massima ottimizzazione in termini di carico fiscale in quanto semplicemente non esiste una singola giurisdizione che puo' coprire tutti questi aspetti, massima ottimizzazione della qualita della vita, massima protezione del patrimonio. Non e' probabilmente per tutti i business ma atttuabile con molti.
???

[bomber747]

Secondo me va anzitutto fatto un distinguo tra giurisdizioni che hanno una CT (anche con aliquota 0%, ad esempio IOM) e giurisdizioni che la CT non ce l'hanno proprio o non ce l'hanno per le societa offshore.

Se la giurisdizione ha una CT anche a zero, hai accesso agli eventuali DTA come qualunque societa locale.
Che l'aliquota sia lo zero di IOM o sia il 9 di UAE o il 12.5 di IE e' alla fine irrilevante perche se si e' trasferito in quella giurisdizione un business che fatturava cifre a sette zeri in Italia non sara' quel poco di CT pagata nella nuova giurisdizione ad evitarti una tanica di vaselina da parte di AdE.

La pianificazione internazionale va strutturata e fatta per tempo.
??????
The flag theory, a parte i nomadi digitali, per un business internazionale significa che non ci deve essere coincidenza tra cittadinanza, residenza fiscale, residenza corporate e localizzazione assets. Questo ti permette la massima ottimizzazione in termini di carico fiscale in quanto semplicemente non esiste una singola giurisdizione che puo' coprire tutti questi aspetti, massima ottimizzazione della qualita della vita, massima protezione del patrimonio. Non e' probabilmente per tutti i business ma atttuabile con molti.
???

Fabio certamente hai ragione ma rimane il fatto che qualsiasi società aperta in giurisdizioni dove la CT e' 0% verrà riportata a tassazione ove risiedi.

Esempio pratico self sufficent maltese o non dom IE/UK (anche se quest'ultimo credo sia cambiato di recente) che operano con LLC americana / HK

Se non viene creata stabile organizzazione in loco sempre tassato come avere una LTD a Malta/IE/UK sei

Poi certo, parlo nel teorico io… ci siamo capiti

Il discorso era per un digital nomad normale che fattura 100/150k massimo, il gioco non ne vale la candela a parer mio.

Poi se parliamo come dici tu di strutture più complesse con utili diversi sfondi una porta aperta con me…

[Prestige Dubai]

I DTA servono a poco in questo contesto. Il DTA (trattato contro le doppie imposizioni) può lavorare in due modi:

1) I redditi prodotti nel paese A, vengono tassati nel paese B di residenza.
2) I redditi prodotti nel paese A, vengono tassati in A e nel paese B hai diritto a scontare quanto pagato in A

Quindi o sia A che B sono tax free, o da qualche parte per essere in regola al 100% dovresti pagare.

In tutto ciò si deve considerare la sostanza economica ed il place of effective management, che può tranquillamente spianare qualsiasi pianificazione se si finisce in una indagine approfondita.

Parere mio:

fino ad 80k: stai in Italia e usi forfettario
80-150k: forfettario + gestisci gli extra con LLC
oltre i 150k: si può iniziare a ragionare su altre soluzioni.

Come ha riportato Bomber, vanno conteggiati tutti i costi per stare all'estero. Non solo la semplice aliquota fiscale.

[fabio]

Bisogna sempre vedere la situazione specifica, in particolare residenza persona fisica e residenza corporate. LLC nella configurazione classica single member disgregated e' una passthrough e come tale va presa con le pinze perche passthrough in US e generalmente opaca in altri paesi. I DTA sono spesso essenziali per ricevere proventi tax free. Un semplice esempio e' US LLC e residenza nhr in Portugal: se LLC e' detenuta direttamente da persona fisica NHR alllora i dividendi (ad essere corretti le distribuzioni dei profitti) sono tassati, se invece US LLC e' detenuta da UK Limited che a sua volta e' detenuta da persona fisica NHR questa riceve tutti i proventi della US LLC tax free grazie al DTA Uk Portugal anche se non c'e' stata tassazione in UK (dato che e' una holding pura senza business in UK): in sostanza 0% corporate tax e 0% income tax. In considerazione poi che per essere NHR basta avere una stanza in affitto e stare almeno 1gg l'anno in Portugal e' improbabile che AT Financas possa asserire che la struttura e' gestita dal portogallo.
Strutture simili sono pianificabili con UK LLPs: c'e' un interpello AdE che apre praterie di pianificazioni fiscali e le LLPs costituite in NI sono dentro EU....

[Prestige Dubai]

Spiacente ma non è così.

Innanzi tutto per avere diritto all'NHR devi stare in Portogallo almeno 183 giorni all'anno, quindi avrai (quantomeno) una stanza in affitto fissa, 12 mesi/anno.
La UK riceverà i proventi tax free, e come hai scritto sarà a sua volta tax free perché non conduce business in loco. Quindi se ne deduce che il business è condotto altrove, anzi lo dichiari tu stesso visto che in fase di registrazione fornirai al tuo RA i tuoi reali dati sulla residenza.
Dove? Basta leggersi i documenti in Companies House per vedere chi sono officer e shareholders, e se tutto ricade sotto una unica persona (che risiede in PT) il place of effective management automaticamente portato in PT.
Non ci vuole Sherlock Holmes per demolire una simile costruzione.

Tolto comunque tutto quanto sopra, vi è una strada ancora più semplice da seguire: la UK avrà sicuramente un conto in banca, ove per aprirlo hai chiaramente dichiarato:
1) dati UBO con tanto di codice fiscale e prova di residenza
2) dati del signatory con codice fiscale e prova di residenza
3) form CRS
Quindi a livello bancario avrai chiaramente dichiarato che l'intera struttura è amministrata e gestita dal Portogallo.

A tutto ciò per completezza aggiungiamo da Direttiva sulle shell companies, attualmente in via di approvazione, nonche il pacchetto anti-elusione già in essere che consente semplicemente di neutralizzare ai fini fiscali qualsiasi struttura priva di reale senso economico.

Restando in Portogallo, l'unico modo legittimo per ricevere proventi da una LLC americana è di fare tassare la stessa come una .Corp in USA (ne avevo parlato qui), distribuendo poi i dividendi. Questo è un chiarimento emesso direttamente dalle autorità fiscali portoghesi.
Per poter concedere l'esenzione fiscale portoghese, le autorità fiscali richiedono la dichiarazione dei redditi, ove di possano dedurre i redditi generati alla LLC, l'aliquota applicata e le relative imposte versate.
L'aliquota non dovrà essere inferiore al 50% rispetto a quella vigente in PT.

[fabio]

Ti scrivo con cognizione di causa perche sono io stesso NHR. Si tratta di una struttura molto comune soprattutto per gli inglesi.

NHR purche abbia contratto di affitto per 12 mesi e' irrilevante quanti giorni rimanga in Portogallo. Il fatto di figurare come shareholder della uk ltd con il tuo indirizzo in Portogallo non significa che AT Financas possa considerare la UK Ltd residente in Portogallo. Conta dove sono prese le decisioni. A parte il fatto che AT Financas non fa queste verifiche, sull'unico documento di fatto pubblico della ltd (il bilancio) non ci metti di certo una data nella quale sei in Portogallo e lo stesso per le minutes dei CDAs nel caso remotissimo AT Financas ti dovesse chiedere qualcosa.

DTA prevale sempre sul discorso tassazione minima. Quella si applica solo in assenza di DTA, anche questo l'ho verificato con un accountant ed e' il caso ad esempio di rental income da principato di Monaco ricevuto da NHR: rental income e' generalmente esentasse per NHR ma non essendici DTA con Monaco prevale in quel caso il discorso tassazione minima e quindi nel caso devi bypassare mettendo una UK Limited in mezzo o altra holding esentasse in giurisdizione con DTA.

Con questa struttura sei esentasse e non hai nemmeno i limiti del non dom che non ti consente di percepire i profitti.

???

[Prestige Dubai]

Fabio tu ragioni sempre su rental income e passivi vari perchè è la tua situazione (da quanto ho capito dai tuoi vari interventi negli anni). Ma la maggior parte di chi usa NHR e simili semplicemente non ha passive income, ha un business, al 99% online, che gestisce in prima persona tramite il suo pc, quindi parliamo di persone che lavorano

Di conseguenza la direzione effettiva sarà sempre presso l'indirizzo personale dell'unico shareholder (a meno di non avere un ufficio in affitto in UK o altrove), ed in caso di verifiche l'indirizzo del RA non viene minimamente preso in considerazione mancando totalmente di sostanza economica. Quando vai ad aprire il conto della UK, e la banca ti chiede operating address con utility o lease agreement intestati alla società, cosa fornisci?

Se hai un bel contratto di affitto annuale di un ufficio (con indicato il relativo costo di mercato) a Londra, sei a posto ed al 70% funziona quanto scritto da te sopra; dico al 70% perché se AT volesse approfondire potrebbe approfondire sul come, dove e sopratutto da chi vengono svolte le operazioni giornaliere.

Tra l'altro non tutte le attività economiche beneficiano dell'esenzione fiscale.

Come riporta Valadas:

Work Income:

• No taxation on labour income sourced outside Portugal if taxed in the source country.
• No taxation on self-employment income from a high-value activity sourced outside Portugal under applicable tax treaties.

Valadas Coriel

Il fatto che AT "non faccia quelle verifiche", come professionista io non posso prenderlo in considerazione, questa è una valutazione (un rischio) che puoi prendere di persona nella tua piena facoltà di decidere; io non posso certo basare i miei consigli sul "tanto non controllano".

[fabio]

Hai ragione nel caso di self employed ma io suppongo che chi ha un business on line non e' un completo pollo e che uno straccio di struttura corporate se l'e' creata anche considerato che il costo di una US LLC e' risibile e i vantaggi correlati importanti. Saranno 500 dollari l'anno. Quello di una UK LTD che opera cone holding saranno 1500gbp con commercialista e virtual office.
In UK non esiste economic substance (vedi le societa registrate all'indirizzo che usi pure tu) e alle banche comunichi come indirizzo operativo della UK LTD quello del virtual office non il tuo indirizzo di residenza in portogallo. Il tuo indirizzo di residenza lo dai alla banca in qualita di direttore e UBO della LTD e questa via CRS comunichera a AT Financas che tu operi un conto in uk per una limited company registrata ed operante in uk come fanno decine di migliaia di altre persone e come e' normale che sia per un NHR.
Un margine di rischio esiste sempre in tutto ma e' molto vicino allo zero perche NHR e' uno schema creato dal governo portoghese per attrarre imprenditori dall'estero ed e' pertanto ovvio che AT Financas si aspetti che l'imprenditore abbia societa e conti all'estero. Mettici 2000 euro l'anno per una stanza in affitto in Portugal e 100 euro per la dichiarazione a at financas.Allla fine parliamo di meno di 5000 euro l'anno per tutta la baracca che ti permette tramite NHR e DTA uk/pt di non pagare corporate tax, non pagare income tax, spendere dove ti pare vivere dove ti pare e se vuoi spiccicando due parole in portoghese ti puoi prendere pure una seconda cittadinanza dopo 5 anni.Il tipo di income del tuo business (passive or active) e' irrilevante perche tu non vai ad usare NHR per chiedere esenzione in base alla tipologia di reddito ma percepisci tutto come dividendi in esenzione come NHR usando il DTA.????
Ad ogni modo NHR non lo danno piu, chi ha avuto ha avuto e chi ha dato ha dato. Bisognera' vedere se il nuovo regime ha qualche loophole.????Saluti.?

[Prestige Dubai]

Si esatto NHR è praticamente andato.
Comunque no, alla banca non dai come operativo il registered address UK perchè semplicemente non te lo accetta. Ti accetta solo indirizzi con a supporto a tua scelta utenza o lease agreement (serio).
Il registered address è la semplice sede legale, ed è specificatamente vietato da tutti i professionisti l'utilizzo del loro indirizzo come sede operativa.
Eventualmente ti fai un contratto esterno con Regus e simili, ed in qual caso sì la banca ti accetta tale contratto.

Il place of effective management è pienamente riconosciuto da HMRC:

?????? Place of effective management


Effective management will normally be located in the same country as central management and control but may be located at the company’s true centre of operations, where central management and control is exercised elsewhere. The Commentary to Article 4, paragraph 3 of the OECD Model Tax Convention (July 2008) defines the place of effective management as

‘the place where key management and commercial decisions that are necessary for the conduct of the entity’s business as a whole are in substance made. All relevant facts and circumstances must be examined to determine the place of effective management. An entity may have more than one place of management, but it can only have one place of effective management at any one time’.


?

[Paolino88]

E' sempre bello leggere argomentazioni super costruttive da 2 giganti della pianificazione.

Spiacente ma non è così.
A tutto ciò per completezza aggiungiamo da Direttiva sulle shell companies, attualmente in via di approvazione, nonche il pacchetto anti-elusione già in essere che consente semplicemente di neutralizzare ai fini fiscali qualsiasi struttura priva di reale senso economico.

Direttiva sulle shell companies? Quindi le ltd maltesi non potranno più usare delle holding totalmente vuote per avere il 5% lol lol?

[Prestige Dubai]

Con le maltesi probabilmente ci sarà (per i legislatori) da lavorarci in quanto questa direttiva serve agli Stati per evitare che si usino società vuote in paesi a bassa tassazione per abbattere le imposte in quelli ad alta; nel caso di Malta però si tratta di uno schema interno, creato da loro (ossia Malta non ha interesse a combattere l'uso della holding per portare la tassazione al 5%).

Inoltre non è esatto che la tassazione è al 5%. La tassazione è standard, ma avendone i requisiti si riceve il rimborso dei 5/7 di quanto pagato. E' cosa ben diversa dall'abbattere l'imponibile in maniera elusiva.