Scambio automatico delle Informazioni

[cataldo]

Hanno semplicemente fatto copia-incolla della lista OCSE ( Allegato C , non B )

Pardon

afratton ti pongo alcune domande che, da novizio su questi temi, spero possano essere utili a tutti.

Domanda 1: quando il paese A comunica a paese B i dati, esiste un meccanismo di feedback che notifica la correttezza (leggi: veridicità) o eventuali anomalie nei dati ricevuti? Lo standard dice nulla a riguardo?

Domanda 2: la giurisdizione a cui inviare i dati è determinata sempre dalla/e residenza/e fiscale, non dalla cittadinanza, corretto?

Domanda 3: "controlling person" include il/gli UBO? In caso di società, le istituzioni finanziare scambiano anche dati di soci, soci delle controllanti, ecc...fino beneficiari effettivi?

Grazie!

[Prestige Dubai]

Domanda 1 : no
Domanda 2 : è un processo che deve essere implementato dalle varie istituzioni . In primis per le posizioni già in essere verrà richiesta dichiarazione di residenza fiscale ( autcertificazione ) , dopodichè si andranno a verificare indirizzi registrati , recapiti telefonici , " in case of " , e non da ultimo cittadinanza . Non è un processo così immediato come può sembrare , almeno per quanto riguarda le posizioni corporate . L'Agreement è stato preso in considerazione da così tanti Paesi proprio perchè ( ironicamente ) può far riportare a tassazione nei Paesi emergenti ( caraibici compresi ) attività che prima venivano arbitrariamente "trattenute" nei Paesi più sviluppati .
Domanda 3 : verranno presi in considerazioni solo le " persone" ( fisiche o giuridiche ) con effettivo controllo sul rapporto finanziario . "Controlling Person " che devono innanzi tutto venir identificate secondo procedura vista sopra .

[Prestige Dubai]

In poche parole , se strutturati bene , si riuscirà a farsi "trattenere" nella Giurisdizione offshore ove si è andati a formare la società .

[macgyver]

Le US person sono nella condizione di verifica della cittadinanza ... hai passaporto , green card...ecc ? Bene , a prescindere , gli USA vengono a sapere anche quando vai a gabinetto e quante volte al giorno. Da qui le domande e i problemi in fase di apertura conto per i soggetti US.


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[HERO]

In poche parole , se strutturati bene , si riuscirà a farsi "trattenere" nella Giurisdizione offshore ove si è andati a formare la società .

comunque nel 2018 scambierano tutti anche la mia preferita Vanuatu
pero non ho ancora capito , qui conta gli accordi bilaterali piu che il crs dato che orami sembra che hanno aderito tutti.

ossia se Vanuatu non ha un bilaterale con tobaco , le 2 non si scambieranno informazioni ?

Pagina 1

Al 26 Luglio 2016
AEOI: STATO DI IMPEGNI
(101 giurisdizioni hanno commesso)
La tabella seguente riassume i tempi attuazione prevista del nuovo standard.
1
GIURISDIZIONI impresa primi scambi entro il 2017 (54)
Anguilla, Argentina, Barbados, Belgio, Bermuda, Isole Vergini Britanniche, Bulgaria, Isole Cayman,
Colombia, Croazia, Curaçao, Cipro, Repubblica Ceca, Danimarca, Estonia, Isole Faroe, Finlandia,
Francia, Germania, Gibilterra, Grecia, Groenlandia, Guernsey, Ungheria, Islanda, India, Irlanda, Isola di
L'uomo, Italia, Jersey, Corea, Lettonia, Liechtenstein, Lituania, Lussemburgo, Malta, Messico, Montserrat,
Paesi Bassi, Niue, Norvegia, Polonia, Portogallo, Romania, San Marino, Seychelles, Repubblica slovacca,
Slovenia, Sud Africa, Spagna, Svezia, Trinidad e Tobago, Isole Turks e Caicos, Stati
Regno
GIURISDIZIONI impresa primi scambi entro il 2018 (47)
Albania, Andorra, Antigua e Barbuda, Aruba, Australia, Austria, Bahamas, Bahrain, Belize,
Brasile, Brunei Darussalam, Canada, Cile, Cina, Isole Cook, Costa Rica, Dominica, Ghana,
Grenada, Hong Kong (Cina), Indonesia, Israele, Giappone, Kuwait, Libano, Isole Marshall, Macao
(Cina), Malesia, Mauritius, Monaco, Nauru, Nuova Zelanda, Panama, Qatar, Russia, Saint Kitts e
Nevis, Samoa, Santa Lucia, Saint Vincent e Grenadine, Arabia Saudita, Singapore, Sint Maarten,
Svizzera, Turchia, Emirati Arabi Uniti, Uruguay, Vanuatu

[Prestige Dubai]

Esatto . Se Vanuatu non ha un accordo in essere con l' Italia ,nessuna info passa.
Vedetela così , forse vi facilita :
il CRS è un " manuale di istruzioni " per l'utilizzo di un sistema univoco di condivisione informazioni.
MCAA è l'accordo per l utilizzo di tale sistema .

[HERO]

Esatto . Se Vanuatu non ha un accordo in essere con l' Italia ,nessuna info passa.
Vedetela così , forse vi facilita :
il CRS è un " manuale di istruzioni " per l'utilizzo di un sistema univoco di condivisione informazioni.
MCAA è l'accordo per l utilizzo di tale sistema .

possibile che questi sono gli stati che hanno firmato del MCAA? fra di loro, oppure ogni signola richiesta devo cercarla dedicata?

Pagina 1

Firmatari dell'accordo COMPETENTE MULTILATERALE
ON automatico SCAMBIO DI INFORMAZIONI FINANZIARIE E CONTO
PREVISTO DATA EXCHANGE prime informazioni
Stato a partire dal 19 agosto 2016
GIURISDIZIONE DA CUI IL COMPETENTE
AUTORITA DA
PREVISTO informazioni di prima di Exchange:
(ALLEGATO F dell'accordo)
1. ALBANIA
settembre 2018
2. ANDORRA
settembre 2018
3. ANGUILLA
settembre 2017
4. ANTIGUA E BARBUDA
settembre 2018
5. ARGENTINA
settembre 2017
6. ARUBA
settembre 2018
7. AUSTRALIA
settembre 2018
8. AUSTRIA
settembre 2018
9. BARBADOS
settembre 2017
10. BELGIO
settembre 2017
11. BELIZE
settembre 2018
12. BERMUDA
settembre 2017
13. ISOLE VERGINI BRITANNICHE
settembre 2017
14. BULGARIA
settembre 2017
15. CANADA
settembre 2018
16. ISOLE CAYMAN
settembre 2017
17. CILE
settembre 2018
18. CINA (Repubblica Popolare)
settembre 2018
19. COLOMBIA
settembre 2017
20. ISOLE COOK
settembre 2018
21. COSTA RICA
settembre 2018
22. CROAZIA
settembre 2017
23. CURAÇAO
settembre 2017
24. CIPRO
settembre 2017
25. REPUBBLICA CECA
settembre 2017
26. DANIMARCA
settembre 2017
27. ESTONIA
settembre 2017
28. FAROE ISOLE
settembre 2017
29. FINLANDIA
settembre 2017
30. FRANCIA
settembre 2017

---

Pagina 2

Firmatari dell'accordo COMPETENTE MULTILATERALE
ON automatico SCAMBIO DI INFORMAZIONI FINANZIARIE E CONTO
PREVISTO DATA EXCHANGE prime informazioni
Stato a partire dal 19 agosto 2016
31. GERMANIA
settembre 2017
32. GHANA
settembre 2018
33. GIBILTERRA
settembre 2017
34. GRECIA
settembre 2017
35. GROENLANDIA
settembre 2017
36. GRENADA
settembre 2018
37. GUERNSEY
settembre 2017
38. UNGHERIA
settembre 2017
39. ISLANDA
settembre 2017
40. INDIA
settembre 2017
41. INDONESIA
settembre 2018
42. IRLANDA
settembre 2017
43. ISRAELE
settembre 2018
44. ISOLA DI MAN
settembre 2017
45. ITALIA
settembre 2017
46. GIAPPONE
settembre 2018
47. JERSEY
settembre 2017
48. COREA
settembre 2017
49. KUWAIT
settembre 2018
50. LETTONIA
settembre 2017
51. LIECHTENSTEIN
settembre 2017
52. LITUANIA
settembre 2017
53. LUSSEMBURGO
settembre 2017
54. MALAYSIA
settembre 2018
55. MALTA
settembre 2017
56. MARSHALL ISOLE
settembre 2018
57. MAURITIUS
settembre 2018
58. MESSICO
settembre 2017
59. MONACO
settembre 2018
60. MONTSERRAT
settembre 2017
61. NAURU
settembre 2018
62. PAESI BASSI
settembre 2017

---

page 3

Firmatari dell'accordo COMPETENTE MULTILATERALE
ON automatico SCAMBIO DI INFORMAZIONI FINANZIARIE E CONTO
PREVISTO DATA EXCHANGE prime informazioni
Stato a partire dal 19 agosto 2016
63. NUOVA ZELANDA
settembre 2018
64. NIUE
settembre 2017
65. NORVEGIA
settembre 2017
66. POLONIA
settembre 2017
67. PORTOGALLO
settembre 2017
68. ROMANIA
settembre 2017
69. FEDERAZIONE RUSSA
settembre 2018
70.
Saint Kitts e Nevis
settembre 2018
71. SANTA LUCIA
settembre 2018
72. Saint Vincent e Grenadine
settembre 2018
73. SAMOA
settembre 2018
74. SAN MARINO
settembre 2017
75. SEYCHELLES
settembre 2017
76. Sint Maarten
settembre 2018
77. REPUBBLICA SLOVACCA
settembre 2017
78. SLOVENIA
settembre 2017
79. SUDAFRICA
settembre 2017
80. SPAGNA
settembre 2017
81. SVEZIA
settembre 2017
82. SVIZZERA
settembre 2018
83. Isole Turks e Caicos
settembre 2017
84. REGNO UNITO
settembre 2017

[Prestige Dubai]

Sono i Paesi che si sono impegnati ad implementare lo standard . Dopodiché devono firmare accordi tra loro ,se già non ne hanno in essere .

[HERO]

Sono i Paesi che si sono impegnati ad implementare lo standard . Dopodiché devono firmare accordi tra loro ,se già non ne hanno in essere .

se ce fra 2 stati un accordo di questo tipo :
doppie imposizioni in materia di imposte sul reddito (DTA)

vuol dire che scambieranno ?

[International]

Come già detto in precedenza i vari CAA sono necessari per lo Scambio Automatico delle Informazioni. Infatti 2 paesi che ratificheranno un CAA si impegneranno ufficialmente a scambiarsi i dati secondo le regole contenute nel CRS.
Molti paesi della lista 2018 hanno solo dato l'impegno a partecipare allo scambio, ma in molti casi non è iniziata neanche la procedura di ratifica del presente accordo.
C'è da fare poi una differenza in base alla situazione pre-scambio.
Se 2 paesi avevano in essere tra di loro un regolare TIEA, in molti casi basta solo aggiornare quest'ultimo al nuovo standard o comunque avere un processo di ratifica del CAA più semplice e breve.
Diversa invece la situazione per paesi senza un TIEA precedente. Qui la strada per la ratifica del CAA è molto più complessa e lunga, e non è detto che si possano verificare situazioni in cui tra paesi aderenti allo Scambio Automatico delle Informazioni non ci siano i CAA.
L'unica eccezione è tra i paesi membri dell'EU, in quanto tra di loro non sono necessari i vari CAA.

Con questo è importante comprendere che il mondo offshore sta alzando il proprio livello e tutti dovranno essere pronti per quel momento.

[kewin68]

Finalmente si torna a parlare di cose serie,dopo tanti battibecchi e inutili diatribe su "chi ce l'ha più lungo"!!!
Dopotutto lo scopo del forum è proprio quello di condividere informazioni ed esperienze,non di sputtanare gli altri o di cercare il litigio ad ogni costo!!!

[kewin68]

Tornando al merito della discussione,ed appurato che se due stati comunque firmatari del CRS ma che non hanno nessun CAA tra loro non scambieranno nulla ,sarebbe appunto interessante sapere chi ha accordi con chi. Questo perchè volendo aprire un conto in Svizzera(ovviamente presa ad esempio come stato non UE,solo un pazzo aprirebbe in Svizzera ora...) e non volendo presentarsi in banca con una residenza "esotica" (leggesi Panama, St. Kitts ,Dominica e chi più ne ha più ne metta....) basterebbe spostare la residenza in uno stato che dia meno nell'occhio, e magari senza sbattersi con viaggi transoceanici (magari anche uno stato UE che non ha alcun CAA con la suddetta Svizzera...) .
Esisterà un sito aggiornato su questi accordi? Oppure bisogna cercare sui siti governati dello stato ove si intende aprire una posizione e quindi avere la fortuna di imbattersi dove si parla dei vari accordi?

[kewin68]

ho trovato questa pagina sul sito dedicato agli accordi internazionali

http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/IT#agreements

nel menu a tendina in alto è possibile selezionare qualunque giurisdizione...
Secondo voi è affidabile?

[cataldo]

In merito allo scambio bilaterale effettivo, ho trovato alcune fonti che confermano quanto sopra, dal sito dell'OECD.

How does the MCAA work?
[...]
Where two signatories both specify the other in their list of intended exchange partners then MCAA will then come into effect between those two signatories.

Fonte: http://www.oecd.org/tax/automatic-ex...yagreement.htm

Nel factsheet poi è chiarito:

At the administrative level, automatic exchanges typically require separate agreements between competent authorities of participating countries to activate and “operationalise” the automatic exchange. These agreements specify the information to be exchanged and deal with practical issues such as the time and format of the exchange.

Fonte: http://www.oecd.org/tax/transparency...i-standard.pdf

Nota: da notare che oltre al multilateral agreement, poi ci sono anche quelli separati, esempio il recente Australia-Singapore (quest'ultimo mi pare non firmatario del MCAA). https://www.iras.gov.sg/irashome/New...e-Tax-Evasion/

Infine, sempre nel sito OECD sovracitato ci dovrebbe essere una sezione apposta per tenere traccia dei singoli rapporti tra firmatari del MCAA. Ma al momento la sezione è vuota!

EXCHANGE RELATIONSHIPS UNDER THE CRS MCAA
From early 2016, this section will allow you to verify if an effective exchange relationship is in place between two jurisdictions under the MCAA that allows for the automatic exchange of CRS information and when this exchange relationship became effective.

Fonte: http://www.oecd.org/tax/automatic-ex...k-for-the-crs/

Sarebbe utile, sì, avere una tabella globale riassuntiva e aggiornata.

[Prestige Dubai]

ho trovato questa pagina sul sito dedicato agli accordi internazionali

http://www.eoi-tax.org/jurisdictions/IT#agreements

nel menu a tendina in alto è possibile selezionare qualunque giurisdizione...
Secondo voi è affidabile?

sí questa lista va bene .